Wyszukiwarka

VAT w JST i ich jednostkach budżetowych, w tym planowane zmiany na 2018 rok - Ciechanów

Program

Wykładowca: Małgorzata Rzeszutek - doradca podatkowy


Program kursu
(8 godzin wykładowych):

  1. Deklaracje i informacje podsumowujące
    • Jakie deklarację i informacje dla celów podatku VAT muszą składać jednostki samorządu terytorialnego
    • wewnętrzne regulacje JST (deklaracje i informacje cząstkowe oraz łączne składane do urzędu skarbowego)
      • co to jest deklaracja cząstkowa i dlaczego JST decydują się na te deklaracje
      • czy JST może przewidzieć dla JB/ZB w deklaracji cząstkowej zwrot nadwyżki podatku VAT?
      • czy w deklaracji cząstkowej JB/ZB wystąpi pole nadwyżki z poprzedniej deklaracji podatkowej?
    • obowiązkowe e-deklaracje i e-informacje m.in. dla jednostek samorządu terytorialnego
  2. Sankcje w podatku VAT
    • błędy i pomyłki w rozliczeniach a ryzyko wymierzenia sankcji VAT
    • wykazanie nadwyżki podatku naliczonego a dodatkowa sankcja VAT
    • wpływ korekty deklaracji na wymierzenie dodatkowej sankcji pieniężnej
    • przypadki zastosowania 30% sankcji VAT
    • uprawnienie do skorzystania z obniżonej 20% stawki sankcji VAT,
    • faktura wystawiona przez podmiot nieistniejący a sankcja VAT
    • wymierzanie dodatkowego zobowiązania podatkowego przy pustych fakturach,
    • obszary ryzyka dla uczciwych podatników i dotychczasowe podejście organów podatkowych
    • wzór instrukcji w zakresie minimalizacji ryzyk nałożenia sankcji karnoskarbowych
  3. Czynności opodatkowane w JST
    • podstawowa stawka podatku – 23% (przedłużenie do 31 grudnia 2018 r.)
    • obniżona stawka podatku VAT – 8% (przedłużenie do 31 grudnia 2018 r.)
      • budownictwo mieszkaniowe,
      • usługi gastronomiczne,
      • usługi komunalne i usługi rozprowadzania wody
      • usługi w zakresie rekreacji
    • obniżona stawka podatku VAT – 5% (m.in. niektóre artykuły spożywcze, książki i czasopisma specjalistyczne)
    • obniżona stawka podatku VAT – 0%
    • zwolnienie z podatku VAT
      • dostawy towarów -praktyka stosowania w JST
      • zwolnienia dla dostawy nieruchomości, w tym budynków i lokali
      • usługi związane z działalnością sportową
      • usługi związane z pomocą społeczną
      • usługi kulturalne
      • usługi świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty w zakresie kształcenia i wychowania, oraz dostawa towarów i świadczenie usług ściśle z nimi związanych
      • pozostałe usługi edukacyjne
      • duplikaty świadectw i legitymacji szkolnych
      • sprzedaż posiłków uczniom oraz pracownikom szkoły, a także OPS
      • organizacja obozów, kolonii przez szkołę
      • usługi zakwaterowania w bursach i internatach
      • usług najmu, dzierżawy i tym podobne, problem refaktury mediów
      • zakres świadczeń socjalnych, bytowych, z zakresu zabezpieczenia społecznego (MOPS,GOPS, DPS) a zwolnienie z VAT i niepodleganie VAT (rola decyzji administracyjnych)
  4. Odliczenie pełne, częściowe i proporcjonalne
    • kiedy odliczenie pełne, częściowe a kiedy proporcjonalne na przykładach
    • zasady ustalania proporcji, w tym szczególne regulacje dla jednostek samorządu terytorialnego wynikające z ustawy centralizującej oraz projektowane zmiany od 1 stycznia 2018 r.
    • korekta proporcjonalnie odliczonego podatku naliczonego (korekta roczna i w przypadku sprzedaży składnika majątku w okresie korekty)
    • korekta z uwagi na zmianę przeznaczenia
    • prewskaźnik a struktura sprzedaży – wzajemne relacje i kolejność stosowania
    • nadwyżka podatku naliczonego nad należnym – kwota do przeniesienia lub zwrot podatku
    • zwrot podatku naliczonego jednostkom dokonującym nabycia (importu) towarów lub usług finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej oraz warunki i tryb dokonywania tego zwrotu
    • ewidencja u podatnika VAT zwolnionego
    • ewidencja u podatnika VAT czynnego, w tym oczekujące zmiany od 1 stycznia 2017 r. i 1 stycznia 2018 r.
    • wewnętrzne ustalania wewnątrz jednostki samorządu terytorialnego dotyczące prowadzenia ewidencji – jedna ewidencja sprzedaży i zakupu w urzędzie, czy wiele ewidencji w każdej z jednostek organizacyjnych
  5. Zmiany planowane na 2018 r.:
    • mechanizm split payment tzw. model podzielnej płatności
    • Centralny Rejestr Faktur
    • planowane automatyczne przesyłanie danych z kas rejestrujących
  6. Faktury
    • dane które powinna zawierać faktura (ustawa o VAT i przepisy wykonawcze), w tym faktura zaliczkowa – z uwzględnieniem obowiązków wynikających z JPK_FA
    • terminy wystawiania faktur
    • faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktury
    • puste faktury
    • faktury wystawiane do paragonów fiskalnych
    • brak przepisów przejściowych w ustawie centralizacyjnej dot. faktur, faktur korygujących i not korygujących, duplikatów faktur – jak sobie poradzić
      • kto wystawia faktury sprzedaży po centralizacji rozliczeń podatku VAT
      • jakie dane powinny być zawarte na wystawianych po centralizacji fakturach korygujących i duplikatach faktur za okresy sprzed centralizacji jednostek podległych
    • zasady wystawiania faktur a centralizacja rozliczeń podatku VAT w JST
      • zasady wystawiania faktur w imieniu i na rzecz właściwej jednostki samorządu terytorialnego
      • właściwe określanie pozycji: sprzedawca/ wystawca, nabywca/odbiorca po centralizacji VAT
      • właściwe zawieranie umów cywilnoprawnych (prawidłowe określanie stron umowy)
      • elementy faktur VAT wystawianych przez jednostki budżetowe –elementy obligatoryjne, elementy fakultatywne
    • odpowiedzialność karno-skarbowa za wadliwe lub nierzetelne wystawienie faktury

Dodatkowe informacje

Cena obejmuje: udział w kursie, autorskie materiały szkoleniowe, serwis kawowy, lunch.
Zajęcia odbywać się będą w siedzibie Oddziału Terenowego SKwP w Ciechanowie ul. Ks. P. Ściegiennego 10 lok. 52. w godzinach: 10:00 - 17:00.

Cena kursu

Koszt uczestnictwa wraz z materiałami szkoleniowymi wynosi:
300,00
(dla członków Stowarzyszenia – 285,00 zł).

Back to top